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Le budget de trésorerie 3/3 – Exercice

Exercice offert par ComptaliaLes dirigeants d’une société de ventes de biens corporels veulent s’assurer du niveau de la trésorerie pour les six premiers mois de l’exercice à venir (N+1). Vous disposez des informations suivantes :

 

- Chiffre d’affaires mensuel pour les 12 mois à venir : 150 000 K€ H.T (T.V.A 19,60 %).

 

- Mode de règlement des clients : 50 % comptant ; 25 % à 30 jours ; 25 % à 60 jours.

 

- Achats mensuels de marchandises : 112 500 K€ H.T (T.V.A 19,60 %).

 

- Mode de règlement des fournisseurs : Le règlement des fournisseurs concernés est à 30 jours.

 

- Les achats divers : Ils sont de 1 200 000 € H.T par mois (assimilés à des charges fixes) et sont payés comptant (T.V.A 19,60 %).

 

- Prévision d’achat d’immobilisation : Le 15/04/N+1, pour 60 000 000 € H.T (T.V.A : 19,60 %).

 

Le règlement est effectué comme suit : 40 % comptant ; 60 %  en 4 amortissements constants (1er réglé le 15/06/ N+1).

 

- L’emprunt du bilan : L’annuité à verser en mai N+1 sera de 6 697 K€.

 

- L’I/S : Il est à payer le 15/04/N+1 et s’élèvera à 12 000 €.

 

- Frais de personnel : Ils sont estimés à 50 000 € par mois (charges sociales incluses) et sont réglés à la fin de chaque mois.

 

Remarques.

1) Vous ferez abstraction du paiement des acomptes d’I/S en N+1.

2) Vous arrondirez tous les calculs au K€ (millier d’euros) le plus proche.

 

Bilan au 31/12/N (en K€)

ACTIF PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations corporelles 50 000 Capital 180 000
- Amortissements - 45 500 Réserves 57 730
Immobilisations nettes 4 500
Actif circulant Dettes
Stocks de marchandises 162 500 Emprunts et dettes auprès 

des établissements de crédit

35 298
Clients et comptes rattachés (1) 196 400
Créances diverses (2) 13 600 Dettes fournisseurs (3) 102 000
Disponibilités 350 Dettes fiscales et sociales (4) 2 322
TOTAL 377 350 TOTAL 377 350

 

(1) 98 200 K€ à 30 jours, 98 200 K€ à 60 jours.

(2) Ces créances seront recouvrées en octobre N+1.

(3) Réglées en janvier.

(4) Dont I/S : 12 K€ et T.V.A à décaisser : 2 310 K€.

 

Question : présentez, en K€, le budget global de trésorerie pour les six premiers mois de l’année N+1.

 

Ne pas tenir compte de l’I.S, éventuellement dû au 30/06/N.

 

Edit de l’administrateur :

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